Ulga na robotyzację – jak zaoszczędzić na modernizacji produkcji mebli?
Konkurencja na rynku meblarskim nie śpi, a oczekiwania klientów rosną z roku na rok. Wielu producentów mebli staje przed dylematem: jak modernizować produkcję, nie narażając się na nadmierne obciążenia finansowe? Odpowiedź, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się zaskakująca, tkwi w połączeniu dwóch pozornie odległych światów – zaawansowanej technologii obróbki drewna oferowanej przez HOMAG Group oraz ulgi na robotyzację, którą polski ustawodawca wprowadził do systemu podatkowego. To połączenie otwiera przed przedsiębiorcami drzwi do inwestycji, które jeszcze kilka lat temu byłyby po prostu nieosiągalne dla wielu firm z sektora MŚP. Branża obróbki drewna przeżywa dziś prawdziwą rewolucję technologiczną, a ci, którzy nie nadążą za zmianami, ryzykują utratę pozycji rynkowej.
Czym właściwie jest ulga na robotyzację?
Zanim przejdziemy do konkretów związanych z branżą meblarską, warto rozwiać wszelkie wątpliwości dotyczące samego mechanizmu ulgi. Ulga na robotyzację w podatku CIT, uregulowana w art. 38eb ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pozwala podatnikom na dodatkowe odliczenie 50% kosztów poniesionych na robotyzację od podstawy opodatkowania. Innymi słowy, przedsiębiorca, który zainwestuje w roboty przemysłowe i związane z nimi urządzenia, może efektywnie rozliczyć aż 150% poniesionych wydatków – 100% jako standardowy koszt uzyskania przychodów oraz dodatkowe 50% w ramach samej ulgi. Trzeba przyznać, że to niemała zachęta, która potrafi znacząco zmienić rachunek ekonomiczny każdej planowanej inwestycji.
Z odliczenia mogą skorzystać podmioty osiągające przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, pod warunkiem, że koszty robotyzacji zostały poniesione w okresie od początku roku podatkowego rozpoczętego w 2022 roku do końca roku podatkowego rozpoczętego w 2026 roku. Oznacza to, że okno czasowe na skorzystanie z tej preferencji jest wciąż otwarte, choć czasu nie zostało wiele. Przedsiębiorcy, którzy dotychczas odkładali decyzję o automatyzacji czy zakupie robotów przemysłowych na później, powinni poważnie zastanowić się nad przyspieszeniem swoich planów.
Jakie koszty podlegają odliczeniu? Szczegółowy przegląd
Zakres kosztów kwalifikujących się do ulgi jest dość szeroki i obejmuje znacznie więcej niż sam zakup robota. Przede wszystkim odliczeniu podlegają koszty nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych, a także maszyn i urządzeń peryferyjnych funkcjonalnie z nimi związanych. W praktyce oznacza to, że nie tylko np. sam manipulator czy ramię robotyczne kwalifikuje się do ulgi, ale również cały ekosystem wokół niego – czujniki, sterowniki, przekaźniki, zamki bezpieczeństwa, bariery fizyczne takie jak ogrodzenia i osłony, a nawet optoelektroniczne urządzenia ochronne w rodzaju kurtyn świetlnych czy skanerów obszarowych.
Co więcej, ustawodawca nie zapomniał również o aspektach cyfrowych i serwisowych. Odliczeniu podlegają koszty nabycia maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych, w tym kamer i zaawansowanych czujników diagnostycznych. Ponadto ulga obejmuje koszty wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do uruchomienia robotów, koszty usług szkoleniowych, a także opłaty z tytułu leasingu finansowego – pod warunkiem, że po zakończeniu umowy własność urządzeń przechodzi na korzystającego. To naprawdę kompleksowe podejście, które pokrywa niemal każdy aspekt wdrożenia nowej technologii w zakładzie produkcyjnym.
HOMAG – światowy lider, który zmienia reguły gry
Oferta HOMAG obejmuje pełen wachlarz rozwiązań – od centrów obróbczych CNC, przez pilarki do rozkroju płyt i oklejarki wąskich powierzchni elementów, aż po zaawansowane systemy automatyzacji, robotyki, sortowania i pakowania. Każdy z tych segmentów odpowiada konkretnemu etapowi produkcji mebli czy konstrukcji drewnianych, a ich zintegrowanie w spójną linię produkcyjną pozwala osiągnąć efektywność, o której jeszcze dekadę temu można było jedynie pomarzyć.
Szczególnie warte uwagi są rozwiązania z zakresu automatyzacji i robotyki. Mowa tu o robotach do załadunku i rozładunku materiału, transporterach powrotnych oraz zintegrowanych stacjach obróbczych, które mogą pracować w trybie bezobsługowym. W połączeniu z platformą cyfrową, która umożliwia zdalne monitorowanie, diagnostykę i optymalizację procesów produkcyjnych, całość tworzy ekosystem spełniający najwyższe standardy Przemysłu 4.0. Właśnie te elementy – roboty, systemy automatyki, oprogramowanie sterujące i urządzenia diagnostyczne – idealnie wpisują się w katalog kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na robotyzację.
Centra obróbcze CNC i pilarki panelowe – fundament nowoczesnej stolarni
Sercem każdego nowoczesnego zakładu meblarskiego są centra obróbcze CNC, które w ofercie HOMAG stanowią jedną z najsilniejszych kategorii produktowych. Maszyny te, sterowane numerycznie z dokładnością rzędu setnych części milimetra, pozwalają na frezowanie, wiercenie, formatowanie i obróbkę krawędziową elementów drewnianych i drewnopochodnych w jednym cyklu roboczym. Zastosowanie sterowania CNC w połączeniu z automatycznym podajnikiem materiału sprawia, że maszyna ta może spełniać definicję urządzenia peryferyjnego robota przemysłowego, co w kontekście ulgi podatkowej ma kluczowe znaczenie.
Równie istotnym ogniwem procesu produkcyjnego są pilarki do rozkroju płyt, takie jak seria SAWTEQ oferowana przez HOMAG. Precyzyjny rozkrój materiału płytowego to absolutna podstawa w produkcji mebli skrzyniowych, a nowoczesne pilarki panelowe wyposażone w zaawansowane oprogramowanie optymalizacyjne potrafią zminimalizować odpady materiałowe nawet o kilkanaście procent. Zintegrowane z systemem załadunku i rozładunku, tworzą zautomatyzowane gniazda produkcyjne, które z powodzeniem mogą zostać objęte ulgą na robotyzację. Jak widać, granica między tradycyjną maszyną a zrobotyzowanym stanowiskiem pracy jest coraz bardziej płynna.
Produkcja w formie cyfrowej jako dopełnienie inwestycji sprzętowej
Współczesna robotyzacja to nie tylko hardware. Platforma HOMAG INTELLIGENCE, ważna część naszej oferty, obejmuje rozwiązania z zakresu projektowania, tworzenia zamówień, przygotowania i zarządzania produkcją oraz serwisu maszyn. Oprogramowanie to umożliwia cyfrowe planowanie całego procesu – od projektu mebla, przez optymalizację rozkroju, aż po generowanie programów sterujących dla poszczególnych maszyn CNC. W kontekście ulgi na robotyzację, koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych również podlegają odliczeniu, co czyni inwestycję w oprogramowanie HOMAG jeszcze bardziej atrakcyjną.
Dodatkowo HOMAG oferuje kompleksowe programy szkoleniowe dla operatorów i techników, które również mogą zostać objęte ulgą. To aspekt często pomijany przez przedsiębiorców, a przecież koszty usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych i powiązanych środków trwałych stanowią pełnoprawny element katalogu kosztów kwalifikowanych. Mądrze zaplanowana inwestycja powinna zatem uwzględniać nie tylko zakup samych maszyn, ale również szkolenie personelu, wdrożenie oprogramowania i budowę kompetencji cyfrowych w organizacji. Ostateczenie nawet najlepsza maszyna nie wykorzysta swojego pełnego potencjału bez wykwalifikowanej obsługi.
Aspekty praktyczne – jak skutecznie skorzystać z ulgi?
Od strony formalnej, skorzystanie z ulgi na robotyzację wymaga złożenia załącznika CIT-8/O do zeznania rocznego CIT-8 oraz wykazania poniesionych kosztów w informacji CIT-RB. Odliczeń dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym koszty zostały poniesione. Jeśli jednak przedsiębiorca wykazuje stratę lub zbyt niski dochód, nie traci prawa do ulgi – może z niej skorzystać w ciągu kolejnych sześciu lat podatkowych. To rozwiązanie daje znaczną elastyczność, szczególnie dla firm, które realizują duże inwestycje i w pierwszych latach po wdrożeniu mogą notować przejściowy spadek rentowności.
Należy jednak pamiętać o pewnych ograniczeniach. W sytuacji, gdy przedsiębiorca sprzeda środek trwały przed zakończeniem okresu amortyzacji lub jeśli otrzyma zwrot poniesionych wydatków, będzie zobowiązany do zwiększenia podstawy opodatkowania o kwoty wcześniej odliczone. Ponadto, firmy działające na terenie specjalnych stref ekonomicznych lub korzystające z decyzji o wsparciu mogą odliczyć jedynie koszty, które nie są uwzględniane w dochodzie zwolnionym. Mimo tych zastrzeżeń mechanizm ulgi pozostaje niezwykle korzystny i – co ważne – stosunkowo prosty w zastosowaniu. Każdorazowo warto jednak zasięgnąć porady doradcy podatkowego, który pomoże optymalnie zaplanować całą operację.
Leasing finansowy – alternatywna ścieżka pozyskania robotów przemysłowych
Dla przedsiębiorców, którzy nie dysponują wystarczającymi środkami na jednorazowy zakup, HOMAG oferuje również opcje finansowania, które doskonale komponują się z konstrukcją ulgi podatkowej. Ustawodawca wyraźnie dopuszcza kwalifikowanie opłat z tytułu leasingu finansowego do kosztów objętych ulgą, pod warunkiem, że po upływie podstawowego okresu umowy finansujący przeniesie własność na korzystającego. Oznacza to, że nawet firma o ograniczonym budżecie inwestycyjnym może krok po kroku budować nowoczesną linię produkcyjną, korzystając jednocześnie z korzyści podatkowych. To rozwiązanie, które pozwala rozłożyć inwestycję w czasie bez utraty prawa do preferencyjnego odliczenia.
Co ciekawe, sfinansowanie zakupu maszyny pożyczką również nie stanowi przeszkody w skorzystaniu z ulgi, co potwierdziło Ministerstwo Finansów w oficjalnych wyjaśnieniach publikowanych na portalu podatki.gov.pl. Elastyczność źródeł finansowania sprawia, że bariera wejścia do świata zautomatyzowanej produkcji jest dzisiaj niższa niż kiedykolwiek wcześniej. W dobie rosnących kosztów pracy i coraz trudniejszego dostępu do wykwalifikowanych pracowników, automatyzacja przestaje być luksusem, a staje się koniecznością.
Przykład praktyczny – kalkulacja korzyści
Aby lepiej zobrazować skalę potencjalnych oszczędności, rozważmy hipotetyczny przypadek średniej wielkości producenta mebli kuchennych, który planuje modernizację linii produkcyjnej. Załóżmy, że firma inwestuje 2 miliony złotych na maszyny oraz szkolenia z obsługi. Cała kwota 2 milionów stanowi koszt uzyskania przychodów rozliczany poprzez odpisy amortyzacyjne. Dodatkowo w ramach ulgi na robotyzację, przy stawce CIT 19%, dodatkowe odliczenie przekłada się na oszczędność podatkową rzędu 190 tysięcy złotych. To kwota, która może sfinansować na przykład dodatkowe szkolenia, zakup części zamiennych na zapas czy modernizację infrastruktury halowej.
To oczywiście przykładowe wyliczenie, indywidualne przypadki każdorazowo należy skonsultować ze specjalistą podatkowym. Dzięki temu masz pewność, że koszty zakwalifikują się do odliczenia.
Ulga na robotyzację nie będzie czekać! Czas działać!
Ulga na robotyzację w połączeniu z ofertą technologiczną HOMAG Group tworzy wyjątkową synergię, która może znacząco przyspieszyć modernizację lub rozbudowę zakładów meblarskich. Szeroki katalog kosztów kwalifikowanych, możliwość rozliczenia 150% wydatków – to argumenty, które przemawiają do każdego przedsiębiorcy myślącego strategicznie. Z drugiej strony, oferta HOMAG dostarcza rozwiązań – od zaawansowanych centrów CNC, przez zrobotyzowane systemy załadunku, po kompleksowe oprogramowanie do zarządzania produkcją, które idealnie wpisują się w kryteria ustawowe.
Pamiętaj, że okno czasowe na skorzystanie z ulgi powoli, ale nieuchronnie się zamyka – ostatni rok podatkowy objęty preferencją rozpoczyna się w 2026 roku. Dla producentów mebli, którzy wahają się przed podjęciem decyzji inwestycyjnej, to być może ostatni dzwonek, by połączyć niezbędną modernizację z istotną optymalizacją podatkową. Warto zatem już teraz skonsultować się z doradcą podatkowym i ekspertami HOMAG, aby opracować optymalną strategię inwestycyjną dopasowaną do indywidualnych potrzeb i możliwości zakładu.
Osoba kontaktowa
